Jak wygląda proces badania sprawozdania finansowego w praktyce?

Badanie sprawozdania finansowego polega na niezależnej weryfikacji poprawności danych finansowych oraz zgodności raportowania z obowiązującymi standardami rachunkowości. Proces zwykle obejmuje analizę dokumentacji księgowej, testowanie wybranych transakcji, ocenę systemów kontroli wewnętrznej oraz procedury analityczne. Audytor może także weryfikować dokumenty źródłowe i rozmawiać z osobami odpowiedzialnymi za finanse w firmie. Efektem jest opinia biegłego rewidenta, która zwiększa wiarygodność sprawozdań wobec inwestorów, banków i partnerów biznesowych.

Jakie firmy najczęściej korzystają z usług audytorskich i kiedy audyt jest obowiązkowy?

Z usług audytorskich korzystają przede wszystkim spółki kapitałowe, grupy kapitałowe oraz przedsiębiorstwa podlegające obowiązkowi ustawowego badania sprawozdań finansowych. Obowiązek audytu wynika zwykle z przepisów prawa, wielkości przedsiębiorstwa lub struktury właścicielskiej, ale wiele firm decyduje się na badanie dobrowolnie. Audyt zwiększa transparentność finansową i pomaga wykryć ryzyka operacyjne lub księgowe. Jest też często wymagany przez inwestorów, instytucje finansowe lub w procesach sprzedaży firmy.

Ile kosztuje audyt finansowy i od czego zależy jego cena?

Koszt audytu finansowego zależy przede wszystkim od wielkości firmy, złożoności działalności i zakresu badania. Na cenę wpływa liczba jednostek objętych audytem, liczba operacji finansowych, struktura organizacyjna oraz wymagany poziom szczegółowości analizy. Znaczenie ma także to, czy badanie obejmuje pojedyncze sprawozdanie, raport skonsolidowany czy dodatkowe procedury atestacyjne. W praktyce wycena jest indywidualna i poprzedzona analizą potrzeb oraz ryzyka audytowego.

Czym różni się audyt finansowy od due diligence przy transakcjach?

Audyt finansowy potwierdza rzetelność sprawozdania finansowego, a due diligence ocenia kondycję przedsiębiorstwa w kontekście konkretnej transakcji. Badanie sprawozdań koncentruje się na zgodności z zasadami rachunkowości i poprawności danych historycznych. Due diligence analizuje znacznie szerzej — obejmuje ryzyka biznesowe, prawne, podatkowe i finansowe oraz prognozy przyszłych wyników. Jest ono standardem przy sprzedaży firmy, fuzjach, przejęciach lub wejściu inwestora.

Jak rozpocząć współpracę z firmą audytorską i przygotować się do audytu?

Współpracę rozpoczyna się od wstępnej rozmowy określającej zakres badania, harmonogram i wymagane dokumenty. Na etapie przygotowania warto uporządkować księgi rachunkowe, dokumentację finansową, politykę rachunkowości i procedury wewnętrzne. Dobrą praktyką jest wyznaczenie osoby kontaktowej odpowiedzialnej za przekazywanie danych audytorom. Jeśli chcesz sprawnie zaplanować audyt lub uzyskać indywidualną wycenę, skontaktuj się z nami i zapytaj o szczegóły.

Czym jest raportowanie ESG i które firmy muszą je przygotowywać?

Raportowanie ESG to obowiązkowe lub dobrowolne ujawnianie informacji o wpływie firmy na środowisko, społeczeństwo i ład korporacyjny. W Unii Europejskiej obowiązek raportowania wprowadza dyrektywa CSRD, która stopniowo obejmuje duże spółki oraz grupy kapitałowe spełniające określone kryteria wielkości. Raporty sporządza się zgodnie z europejskimi standardami ESRS. Dane niefinansowe podlegają również weryfikacji przez biegłego rewidenta.

Jakie firmy w Polsce podlegają obowiązkowi raportowania ESG według nowych regulacji?

Obowiązek raportowania ESG dotyczy przede wszystkim dużych przedsiębiorstw spełniających określone progi zatrudnienia, przychodów lub sumy bilansowej. Za duże uznaje się m.in. podmioty przekraczające dwa z trzech kryteriów: 250 pracowników, 110 mln zł sumy aktywów lub 220 mln zł przychodów netto. Wymogi obejmują zarówno spółki notowane, jak i nienotowane oraz jednostki dominujące dużych grup kapitałowych. Pierwsze raportowanie dla wielu firm nastąpi w 2026 roku za rok obrotowy 2025.

Na czym polega atestacja raportu zrównoważonego rozwoju przez biegłego rewidenta?

Atestacja raportu ESG polega na niezależnej weryfikacji rzetelności danych i procesu ich przygotowania. Audytor ocenia m.in. analizę podwójnej istotności, sposób zbierania danych, kompletność wskaźników oraz zgodność raportu z ESRS i taksonomią UE. Procedury obejmują zapytania, analizy oraz sprawdzanie dokumentów źródłowych. Na początkowym etapie regulacji atestacja zapewnia ograniczoną pewność prawidłowości raportu.

Jak przygotować firmę do wdrożenia ESG i uniknąć najczęstszych błędów?

Najskuteczniejsze przygotowanie do ESG polega na uporządkowaniu danych, określeniu wpływu firmy na otoczenie i wdrożeniu spójnego systemu raportowania. Kluczowe jest przeprowadzenie analizy podwójnej istotności oraz ustalenie, które wskaźniki są naprawdę istotne dla działalności. Częstym błędem jest brak spójnej metodologii liczenia danych lub niedokumentowanie źródeł informacji. Warto także zaangażować interesariuszy i zbudować proces raportowania zanim pojawi się formalny obowiązek.

Jakie korzyści biznesowe daje wdrożenie ESG poza spełnieniem obowiązków prawnych?

Wdrożenie ESG poprawia zarządzanie ryzykiem, zwiększa transparentność firmy i ułatwia dostęp do finansowania oraz inwestorów. Firmy prowadzące rzetelne raportowanie częściej uzyskują lepsze warunki współpracy z bankami i partnerami biznesowymi. ESG wspiera także efektywność operacyjną, zarządzanie reputacją i długoterminową wartość przedsiębiorstwa. Jeśli chcesz sprawdzić, jak przygotować firmę do raportowania lub atestacji, zapytaj o szczegóły wdrożenia ESG.

ESG

Droga i miasto

Współczesny biznes wymaga nie tylko doskonałości finansowej, ale także odpowiedzialności wobec środowiska, społeczeństwa i ładu korporacyjnego. Nasza firma wspiera Klientów w zrozumieniu, wdrażaniu i raportowaniu działań zgodnych z zasadami ESG.

Dyrektywa w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (Dyrektywa CRSD) nakłada na wybrane przedsiębiorstwa obowiązek raportowania danych niefinansowych, a raport sporządzony w oparciu o europejskie standardy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (standardy ESRS) będzie podlegał obowiązkowej atestacji przez biegłego rewidenta.

Obowiązek powstał dla największych spółek publicznych już za 2024 rok. Natomiast obowiązek sprawozdawczy dla dużych jednostek, w tym tych niebędących jednostkami zainteresowania publicznego, powstaje po raz pierwszy w odniesieniu do okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2025 roku. Pierwsze raportowanie będzie miało miejsce w 2026 roku.

Znowelizowana ustawa o rachunkowości definiuje duże spółki i jednostki dominujące dużych grup kapitałowych. Przez takie rozumie się spółki notowane i nienotowane przekraczające na poziomie jednostkowym lub swojej grupy kapitałowej dowolne dwa z trzech kryteriów:

250 pracowników,
110 mln zł suma aktywów bilansu lub
220 mln zł przychody netto

Dla grup kapitałowych w przypadku danych przed korektami konsolidacyjnymi progi wynoszą odpowiednio 132 mln zł lub 264 mln zł.

Aby spełnić definicję jednostki dużej lub jednostki dominującej dużej grupy kapitałowej, należy ww. progi przekroczyć w roku, za który dane podlegają raportowanie oraz w roku poprzedzającym.

Obowiązek nałożony na jednostki obejmuje zarówno raportowanie zrównoważonego rozwoju (zastosowanie pełnych ESRS) jak i raportowanie taksonomii UE (Rozporządzenia w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje).

Atestacja zrównoważonego rozwoju przez pierwsze lata zakłada przeprowadzenie procedur w taki sposób, aby dać ograniczoną pewność w zakresie prawidłowości opublikowanych raportów.

Procedury skoncentrują się m.in. na poniższych kluczowych obszarach:

Proces dotyczące oceny analizy podwójnej istotności, w tym dialog z interesariuszami,
Proces zbierania informacji, ocena kompletności danych oraz metodologii wyliczenia określonych wskaźników,
Zgodność ujawnień przedstawionych w raporcie z wymogami ESRS oraz taksonomii EU.

Biegły rewident weryfikuje raport i proces jego sporządzania poprzez różnorodne procedury, obejmujące zapytania, procedury analityczne, a w wybranych obszarach również weryfikację dokumentów źródłowych.